Разработка и согласование декларации о количестве выпущенных товаров – 4 000 руб.
Разработка и согласование отчета о выполнении нормативов утилизации – 4 000 руб.
Разработка и согласование расчета суммы экологического сбора и уплатить экосбор в бюджет – 4 000 руб.
Экологический сбор был введен в 2015 году. Это сбор, который регулярно вносят импортеры и производители. Экологический сбор классифицируется как неналоговый доход федерального бюджета России.. Расчет стоимости экологического сбора зависит от количества произведенных товаров, упаковка от которых становится простыми отходами для утилизации. Затронем самые интересные и актуальные вопросы для производителей, касающиеся темы , а именно: расчет суммы экологического сбора, кто должен платить экологический сбор и сроки уплаты.
Денежные средства, поступающие в федеральный бюджет РФ за счет экологического сбора, предполагается направлять на финансирование различных государственных программ, связанных с обеспечением защиты окружающей среды. Например, по строительству заводов, перерабатывающих мусор, полигонов для обезвреживания опасных веществ и др.
Кто должен платить экологический сбор в 2022 году?
C отчетности за 2021 год, вступило в силу новое постановление. (т.е. за 2018-2020 год отчитывались в соответствии c перечнем утвержденным распоряжением от 28 декабря 2017 г. № 2970-р, а с 2021 года в соответствии с Постановление 31.12.2020 № 3721-р). Товары, указанные там, обременены экологическим сбором и обладают следующими свойствами:
- короткий срок эксплуатации;
- состоит из материалов, которые легко переработать;
- содержат токсичные материалы.
Исходя из ст. 24.2 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления», под норматив утилизации отходов подходят только те товары и упаковка, которые реализуются на территории РФ.
Важно! Под норматив утилизации попадают все товары и упаковки производителей и импортеров, которые после утраты ими потребительских свойств станут отходами, не зависимо от страны производства.
Норматив утилизации за единицу упаковки выплачивается один раз производителями и импортерами, который не взял на себя обязанность утилизировать отходы, а товар проходит через десятки юридических лиц до момента попадания к потребителю. Все особенности экологического сбора за упаковку и кто является плательщиком, описаны в Федеральном Законе “Об отходах производства и потребления” от 24.06.1998 N 89-ФЗ. Обязанность выполнения норматива возлагается на производителя товара и импортера с момента их первичной реализации в России.
Для импортеров, который не взял на себя обязанность утилизировать отходы, установлены особые условия. Уплата экологического сбора возлагается на плечи лица, которое заполняло таможенную декларацию или того, кто продал товар на территории РФ впервые.
Пример. Зачастую, импортеры предоставляют товар для определенных торговых сетей, но обязанность за выполнения норматива ляжет не на последнюю. Отчетность по экологическому сбору должно предоставить лицо, которое указано в таможенной декларации.
Рассмотрим примеры производителей в РФ:
- Деревообрабатывающий цех по производству столярной продукции, который выпускает изделия деревянные строительные и столярные. Данный объект является производителем использующим деревянную тару, которая входит в перечень утилизации и после утраты потребительских свойств становиться отходами, соответственно необходимо уплачивать экологический сбор.
- Хлебокомбинат для упаковки хлебопекарной продукции использует мешки, коробки, ящики пластмассовые, а также упаковку из бумаги и картона, которые также после утраты ими потребительских свойств становятся отходами и попадают под экологический сбор.
- Швейное предприятие упаковывает готовую продукцию в мешки, использует бумажную и картонную упаковку, а также деревянные поддоны для транспортировки больших партий, которые после утраты потребительских свойств так же становятся отходами. Данные виды упаковки также попадают под экологический сбор. Помимо упаковки в отчете необходимо отразить данные по производимому товару, например, трикотажной одежде.
За какие товары и упаковку нужно уплачивать экологический сбор.
Перечень товаров и упаковок.
В Постановлении Правительства РФ указан полный перечень товаров и упаковок, которые нужно утилизировать как отходы после потери потребительских качеств. Ниже представлены их группы.
Товары
- Готовые текстильные изделия;
- Ковры;
- Спецодежда;
- Прочая верхняя одежда;
- Нательное белье;
- Прочая одежда и дополнительные аксессуары;
- Все трикотажные и вязаные типы одежды;
- Деревянные и строительные изделия;
- Деревянная посуда;
- Тара из гофрированной бумаги и картона;
- Бумажные мешки и сумки;
- Хозяйственные изделия из бумаги и картона;
- Бумажные канцелярские принадлежности;
- Издательская печатная продукция;
- Бобины и шпули из картона;
- Нефтепродукты;
- Резиновые шины и покрышки;
- Трубы и шланги из вулканизированной резины;
- Прочие резиновые изделия;
- Пластмассовые упаковочные изделия;
- Пластмассовые строительные изделия;
- Дверные и оконные блоки, пороги ставни и жалюзи пластмассовые;
- Прочие пластмассовые изделия;
- Гнутое и обработанное стекло;
- Зеркала из стекла;
- Изолирующие изделия из стекла;
- Полое стекло;
- Емкости из черных металлов;
- Легкие металлические тары из черных металлов;
- Легкие металлические тары из алюминия;
- Компьютеры и другое периферийное оборудование;
- Телевизионные приемники и мониторы;
- Коммуникационное оборудование;
- Бытовая техника;
- Оптические приборы и оборудование для фотографий;
- Первичные элементы и их батареи;
- Свинцовые аккумуляторы;
- Аккумуляторные батареи;
- Электронные кабели и провода;
- Оборудование для освещения;
- Электрические бытовые приборы;
- Неэлектрические бытовые приборы;
- Ручные инструменты с механическим приводом;
- Промышленное холодильное и вентиляционное оборудование;
- Фильтры двигателей внутреннего сгорания.
Упаковка
- Полимерная;
- Металлическая из стали;
- Металлическая из алюминия;
- Из гофрированного картона;
- Из бумаги и картона;
- Стеклянная;
- Деревянная или пробковая;
- Для материалов из текстиля.
Являетесь ли вы плательщиком экологического сбора. Пошаговый алгоритм.
Шаг 1. Сначала проверьте, нужно ли вам отчитываться.
Если ваша компания подходит к одной из представленных ниже групп, то стоит переходить ко второму шагу. Если нет, поздравляем! Ваша организация освобождена от обязательства по оформлению отчетности по экологическому сбору и вы тот, кто не должен платить экологический сбор.
- Товары и упаковки, которые вы производите, относятся к установленному законом Перечню;
- Вы покупаете упаковку и используете для придания товарного вида своей продукции. Например, вы кондитер и у вас своя пекарня. Вы изготавливаете торты и укладываете их в бумажную упаковку, которую приобрели у другого лица;
- Вы импортируете свой товар в упаковке, которая есть в Перечне. Например, вы производите шоколад и упаковываете его в бумагу, а после вывозите из страны.
Шаг 2. Проверка нормативов утилизации.
Нужно установить, выполняется ли норматив утилизации отходов. Если да, стоит перейти к следующему шагу. Если нет/или не в полной мере, то к 4.
Важно! Норматив утилизации отходов – это процентное значение от суммарного количества выпущенных товаров и упаковок на территории России, который выражают в массе или единицах. Этот показатель индивидуальный для каждой группы товаров и установлен Распоряжением Правительства РФ от 16.06.2018 № 1203-р.
Пример расчета норматива утилизации отходов.
Организация производитель выпустила и реализовала на территории РФ 200 тонн ламп в 2017 году, которые относятся к 41 группе. В 2018 году был утверждена ставка экологического сбора 5% на данную группу. Означает, что организация должна утилизировать 200х0,05=100 тонн продукции.
Шаг 3. Выполненный норматив утилизации.
Вы не является плательщиком экологического сбора если взяли на себя обязанность утилизировать отходы. Вам нужно представить отчет и документацию, которая подтвердит процесс утилизации отходов.
Если нормативы утилизации отходов перевыполнены, то это значение сбора перейдет на следующий отчетный год.
Шаг 4. Когда не выполнен процесс утилизации отходов.
Вы должны представлять отчет, прилагать соответствующие документы, которые подтверждают процесс утилизации отходов, производить расчет суммы экологического сбора и вносить платеж для сбора.
Срок сдачи отчета по экологическому сбору.
Производитель или импортер, который должен платить экологический сбор, подает декларацию о количестве выпущенных товаров до 1 апреля текущего года.
До 15 апреля производитель или импортер производит расчет экологического сбора
Лица, освобожденные от порядка взимания экологического сбора.
К ним относят:
- Производителей упаковки, которые реализуют ее другим производителям (как пример с кондитерской, который рассмотрен выше);
- Производителей и импортеров упаковки, которую приобретают для личных нужд (например, предприятие приобрело картонную тару для перевозки болтов из одного производственного цеха в другой);
- Производителей таких товаров, которые не входят Перечень, утвержденный Правительством (лица, выпускающие пищевую продукцию);
- Организации, самостоятельно утилизирующие свой товар и упаковку от него (который взяли на себя обязанность утилизировать отходы);
- Экспортеры.
Какие отчеты включает в себя экологический сбор
В понятие отчетности по экосбору за прошедший 2020 год включены 3 отчета:
1.Декларация о количестве выпущенных в обращение на территории Российской Федерации за предыдущий календарный год готовых товаров, в том числе упаковки, подлежащих утилизации
2. Отчетность о выполнении нормативов утилизации отходов от использования товаров
3. Форма расчета суммы экологического сбора
Сроки подачи отчетности и уплаты экологического сбора:
| Срок | Что нужно сделать | Форма установлена документом: |
|---|---|---|
| До 1 апреля 2021 года | Сдать декларацию о количестве выпущенных товаров | Постановление Правительства РФ от 24.12.2015 №1417 |
| До 1 апреля 2021 года | Сдать отчет о выполнении нормативов утилизации отходов | Постановление Правительства РФ от 08.12.2015 №1342 |
| До 15 апреля 2021 года | Сдать суммы экологического сбора и уплатить экосбор в бюджет | Приказ Росприроднадзора от 22.08.2016 №488 |
Ответственность:
Согласно обновленным Правилам взимания экологического сбора, при выявлении ошибок в расчете экологического сбора, искажении данных, уклонении от уплаты сбора или факте переплаты сбора, контролирующий орган направляет плательщику акт контроля с запросом на разъяснение касательно установленных неточностей и расхождений с последующим изменением в расчетах по экологическому сбору и предоставлением отчетности повторно.
Сроки обжалования акта контроля – 10 рабочих дней с даты получения.
Если пояснения не сформированы, орган Росприроднадзора вправе взыскать экологический сбор в рамках судебного процесса.
Задолженность по Экологическому Сбору и уклонение от предоставления экологической отчетности законодательством Российской Федерации не нормируется (ожидаются поправки с ужесточением степени ответственности, вплоть до приостановления деятельности компании), однако из сведений, опубликованных на официальных сайтах региональных управлений Росприроднадзора, неплательщикам могут вменить административную ответственность:
- по ст. 8.5 КоАП РФ «Сокрытие или искажение экологической информации», должностные лица и ИП – 3-6 тысяч рублей; юридические лица – 20-80 тысяч рублей;
- по неподаче отчета (несвоевременнной подаче экологического сбора) в КоАп есть отдельная статься 8.5.1 “КоАП РФ Статья 8.5.1. Нарушение порядка представления отчетности о выполнении нормативов утилизации отходов от использования товаров или деклараций о количестве выпущенных в обращение на территории Российской Федерации товаров, упаковки товаров, включенных в перечень товаров, упаковки товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, реализованных для внутреннего потребления на территории Российской Федерации за предыдущий календарный год”по ней штраф могут выписать до 500 тыс. руб.
- по ст. 19.7 КоАП РФ «Непредставление сведений (информации)»: должностные лица и ИП, 300-500 рублей, юридические лица – 3-5 тысяч рублей.
В КоАП РФ внесена новая статья 8.41.1. Она содержит штрафы за неуплату экологического сбора. Согласно новой норме, неуплата в срок сбора по каждой группе товаров (упаковки), подлежащего уплате производителями и импортерами, которые не обеспечивают самостоятельную утилизацию отходов, будет грозить штрафами:
- для должностных лиц в размере от 5 000 до 7 000 рублей;
- для ИП – в трехкратном размере неуплаченной суммы сбора, но не менее 250 000 рублей;
- для юридических лиц – в трехкратном размере неуплаченной суммы сбора, но не менее 500 000 рублей.
Здравствуйте! Прошу оказать помощь в следующем вопросе. Планируем открыть небольшое производство бумажных мешков, но продажа будет осуществляться юридическим и физическим лицам - должны ли мы уплачивать экологический сбор и отчитываться?
Экологический сбор уплачивают производители и импортеры товаров (упаковки), если (п. п. 1, 7 ст. 24.2, п. 2 ст. 24.5 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ, п. 2 Правил взимания экологического сбора):
• товары (упаковка) входят в Перечень товаров (упаковки), подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств;
• производитель или импортер не утилизирует отходы от использования таких товаров (упаковки);
• производитель или импортер обязался утилизировать отходы от использования таких товаров (упаковки), но в отчетном году не выполнил норматив по утилизации.
Распоряжением Правительства РФ от 28.12.2017 N 2970 р, утвержден соответствующий перечень,
в котором установлена следующая группа товаров, подлежащая утилизации:
Группа 11 Мешки и сумки бумажные 17.21.12.000
4819 30 000
Мешки и пакеты с шириной у основания 40 см или более
4819 40 000 0
Мешки и пакеты прочие, включая кули
Норматив утилизации для вас на 2019 год составляет 15 % от объема выпуска.
Согласно п. 10 ст. 24.2 Закона N 89-ФЗ в отношении упаковки, подлежащей утилизации после утраты потребительских свойств, обязанность выполнения нормативов утилизации возлагается на производителей, импортеров товаров в этой упаковке. Вместе с тем если упаковка не импортируется и не реализуется потребителям, а продается другому производителю, который использует ее для упаковки своей продукции, то, как считает Росприроднадзор в п. 3 письма от 20.02.2017 № ОД-06-02-32/3380 обязанность по уплате экологического сбора должна исполнить организация–покупатель (а не производитель упаковки). Следовательно, вы можете не уплачивать сбор, но только в случае, если реализуете свою продукцию в целях упаковки других товаров. Если же вы продаете пакеты в розницу, как готовую продукцию, то вам придется уплачивать экологический сбор.
Я зарегистрировал ип в основную деятельность производство бетона и железобетона ,но дополнительно прочие строительные работы,изготовлением бетона не занимаюсь ,а работаю по договорам по внутренней отделки и строительство домов по программе молодая семья,где выделяются деньги на строительство семьям.Мусор минимальный доски обрезки ,брус ,все берется в размер и ограниченном количестве ,что остается у заказчика. Должен ли я платить налоги?
Компания импортирует фасадные элементы для строительства собственными силами зданий и сооружений на территории России. Фасадные элементы состоят в том числе из стекла, металла, резиновых прокладок. В качестве упаковки используется деревянные паллеты. Обязана ли компания платить экологический сбор? Можно ли сказать, что в данном случае не происходит реализации данных материалов, и компания импортирует данные товары для собственных нужд?
Здравствуйте. Обратимся к п.2 Федерального закона от 24.06.1998 №89-ФЗ «Об отходах производства и потребления». Цитирую: «Экологический сбор уплачивается производителями товаров, импортерами товаров по каждой группе товаров, группе упаковки товаров согласно перечню, указанному в пункте 2 статьи 24.2 настоящего Федерального закона, в срок до 15 апреля года, следующего за отчетным периодом. В отношении упаковки товаров экологический сбор уплачивается производителями товаров, импортерами товаров в этой упаковке.».
Получается, что экологический сбор по упаковке вы и должны платить, раз вы импортируете элементы. Под собственные нужды тут не подкрутишь, потому что вы их приобретаете для предпринимательской деятельности. Это мое мнение, возможно, кто-то меня поправит.
Добрый день подскажите у меня ООО производит бутилированную воду в 19литровой таре многоразового использования одноразовую пробку мы сдаем на переработку а бутыля выбрасываем только когда они приходят в негодность должны ли платить экологический сбор
Бутыли относятся к группе 17 «изделия пластмассовые упаковочные» согласно Постановлению Правительства РФ от 04.12.2015 г. N 2491-р. Если вы реализуете бутилированную воду только на территории РФ, то надо уплачивать экологический сбор. Если бы вы обеспечивали утилизацию бутылей в полной мере, то экосбор платить было бы не нужно. Берете ставку экологического сбора и умножаете ее на массу упаковки, подлежащей утилизации.
А если бы вы обеспечивали их утилизацию частично, то в отчетности о выполнении нормативов утилизации за 2019 год вы бы указали, что утилизировано столько –то кг упаковки. После чего должны были бы выплатить экологический сбор в отношении упаковки оставшейся не утилизированной.
Получается, что экологический сбор по упаковке вы и должны платить, раз вы импортируете элементы. Под собственные нужды тут не подкрутишь, потому что вы их приобретаете для предпринимательской деятельности. Это мое мнение, возможно, кто-то меня поправит.
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста должны мы платить эколог сбор, если готовое изделие приходит из ближнего зарубежья в коробках картонных, у нас на производстве коробки открываются и укомплектовываются нашим изделием, и отправляются потребителю по РФ? Нами картонные коробки не закупаются и учет не ведется.
А если бы вы обеспечивали их утилизацию частично, то в отчетности о выполнении нормативов утилизации за 2019 год вы бы указали, что утилизировано столько –то кг упаковки. После чего должны были бы выплатить экологический сбор в отношении упаковки оставшейся не утилизированной.
Получается, что экологический сбор по упаковке вы и должны платить, раз вы импортируете элементы. Под собственные нужды тут не подкрутишь, потому что вы их приобретаете для предпринимательской деятельности. Это мое мнение, возможно, кто-то меня поправит.
Добрый день! Мы являемся салоном красоты. На вывоз твёрдых коммунальных отходов у нас заключён договор с "Саночисткой". Должны ли мы отсчитываться и платить экологический сбор, НВОС в Росприроднадзор? Заранее благодарю!
Добрый день! может ли быть такая ситуация: товар есть в перечне 1886-р, а упаковки этого товара может не быть в перечне 1886-р? Но за товар, например, мешки конические из этилена, платить не надо, т.к. мешки не будут являться готовым к употреблению товаром, а за упаковку этих мешков (плёнка, хотя ее нет в перечне) - платится экологический сбор, верно? если эти мешки не являются готовым товаром и есть в перечне, но при этом упаковываются в пленку, которой нет в перечне, то для мешков мы не считаем экологический сбор, а для пленки считаем экосбор по нормативу утилизации мешка?...
Предприятие производит гофротару. Она входит в перечень согласно Распоряжению. Я правильно понимаю, что предприятие должно осуществлять сбор этой проданной гофротары после утраты ею потребительских свойств и самостоятельно утилизировать? Или этот экологический сбор должны платить импортеры товаров в части упаковки?
Добрый день! Фармацевтическая Фабрика производит лекарственные препараты. Упаковка (стеклянные флаконы, картонная упаковка) закупается. Далее лекарственные препараты в упаковке импортируют. Нужно ли нам рассчитывать и уплачивать экологический сбор и за какие позиции?
Предприятие изготавливает продукцию из металла, упаковывает в деревянные ящики, которые покупает, и отправляет за границу. Нужно ли платить экологический сбор?
Прошу ответить не только мне, но десяткам тысяч СНТ. СНТ это Садоводческое Некоммерческое Товарищество, разновидность ДНТ, СНО и т.д. все это садоводы или дачники, имеющие участки земли за городом, но с 2014 года их начинают переименовывать в ТСН -Товарищество Собственников Недвижимости… ну так захотели, но суть не изменилась. Должны ли данные СНТ, ДНТ, СНО или ТСН оплачивать данный экологический сбор (налог)?
У ИП кафе - быстрого питания обязаны ли мы платить экологический сбор? Так же в кафе установлен бытовой газовый котел. Должен ли ИП уплачивать экологический сбор или предприятие не должно платить? А как же плата за негативное воздействие на ОС. Она же остается? Ее никто не отменял!
Здравствуйте! У нас завод по производству алкогольной продукции. Стеклотару (бутылки), упаковку, упаковочную ленту и поддоны мы закупаем на другом заводе. Далее продукцию реализуем в магазины, перевозим на деревянных поддонах в коробках из гофрированного картона, обтянутые специальной упаковочной лентой . Объясните пожалуйста нам необходимо отчитаться и за уплату экосбора за стеклотару, за упаковку, за упаковочную ленту, поддоны? За что нам вообще отчитываться и платить?
ООО осуществляет деятельность по производству картонных картонных втулок. Данная продукция не является готовым к использованию продуктом и продается другим организациям на территории РФ, которые используют ее в своем производстве в качестве упаковки и реализуют потребителю собственную продукцию. Для упаковки картонных гильз для продажи ООО использует полиэтиленовую пленку и бумагу. Остатки полиэтиленовой пленки и бумаги селективно собираются и продаются другим организациям, согласно товарно-транспортным накладным. Самостоятельно утилизацию отходов ООО не осуществляет.
Добрый день. На данный момент регистрирую ИП. Узнав о данном сборе нахожусь в замешательстве. Подскажите пожалуйста имея оквэд 43.34.2 (производство стекольных работ) по факту буду приобретать уже готовые в нужный размер стекла для дальнейшего монтажа и продажи, какие то стекла хочу самостоятельно красить либо клеить плёнку. Стоит ли мне платить сбор. И что вообще мне необходимо сделать после того как я арендую производственный склад. Заранее спасибо.
Согласно п. 1 ст. 24.2 Закона N 89-ФЗ лица, производящие продукцию, поименованную в Перечне, обязаны обеспечить утилизацию данной продукции по факту утраты ею технических характеристик.
Однако стеклопакеты поименованы в Перечне в группе № 27 “Изделия из стекла изолирующие многослойные”, соответствующий норматив утилизации указан в Нормативах утилизации отходов от использования товаров на 2018 – 2020 годы, утвержденных Распоряжением Правительства РФ от 28.12.2017 № 2971-р. Кроме того, обязанность по исчислению и уплате сбора также лежит на производителе и импортере товара в случае, если указанные лица не обеспечивают самостоятельную утилизацию отходов (п. 7 ст. 24.2 Закона N 89-ФЗ).
В данном случае вы не являетесь изготовителем или импортером, насколько я понял, вы не относитесь ни к одной из указанных категорий поэтому уплачивать экологический сбор не должны.
Планируем открыть небольшое производство бумажных мешков, но продажа будет осуществляться юридическим и физическим лицам - должны ли мы уплачивать экологический сбор и отчитываться?
Экологический сбор уплачивают производители и импортеры товаров (упаковки), если (п. п. 1, 7 ст. 24.2, п. 2 ст. 24.5 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ, п. 2 Правил взимания экологического сбора):
• товары (упаковка) входят в Перечень товаров (упаковки), подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств;
• производитель или импортер не утилизирует отходы от использования таких товаров (упаковки);
• производитель или импортер обязался утилизировать отходы от использования таких товаров (упаковки), но в отчетном году не выполнил норматив по утилизации.
Распоряжением Правительства РФ от 28.12.2017 N 2970-р, утвержден соответствующий перечень,
в котором установлена следующая группа товаров, подлежащая утилизации:
Группа 11 Мешки и сумки бумажные 17.21.12.000
4819 30 000
Мешки и пакеты с шириной у основания 40 см или более
4819 40 000 0
Мешки и пакеты прочие, включая кули
Норматив утилизации для вас на 2019 год составляет 15 % от объема выпуска.
Согласно п. 10 ст. 24.2 Закона N 89-ФЗ в отношении упаковки, подлежащей утилизации после утраты потребительских свойств, обязанность выполнения нормативов утилизации возлагается на производителей, импортеров товаров в этой упаковке. Вместе с тем если упаковка не импортируется и не реализуется потребителям, а продается другому производителю, который использует ее для упаковки своей продукции, то, как считает Росприроднадзор в п. 3 письма от 20.02.2017 № ОД-06-02-32/3380 обязанность по уплате экологического сбора должна исполнить организация–покупатель (а не производитель упаковки). Следовательно, вы можете не уплачивать сбор, но только в случае, если реализуете свою продукцию в целях упаковки других товаров. Если же вы продаете пакеты в розницу, как готовую продукцию, то вам придется уплачивать экологический сбор.
